控除対象扶養親族・特定扶養親族・特定親族・源泉控除対象親族の違い
2025年12月からの改正で新設された「特定親族」。
「特定扶養親族」とか「控除対象扶養親族」、「源泉控除対象親族」などその違いが何なのか？その改正内容をできるだけシンプルにわかりやすく解説します。
1. 基本の「控除対象扶養親族」とは？
扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。
- 税者と生計を一にしている
- 年齢が16歳以上
- 合計所得金額が58万円（収入金額123万円）以下
この対象者がいる場合、所得税の扶養控除として38万円の控除が受けられます。
2. 「特定扶養親族」とは？
大学進学などで子の教育費がかさむ時期に、より大きな税額軽減が受けられる仕組みです。
- 控除対象扶養親族のうち、年齢が19歳以上23歳未満の人
扶養控除の金額は63万円にアップします。
3. 2025年からの新設「特定親族」とは？
合計所得金額が58万円（収入金額123万円）を超え、扶養控除の対象にならない大学生年代の子どもでも、一定の条件下で控除が受けられる仕組みです。
- 年齢が19歳以上23歳未満
- 合計所得金額が58万円（収入金額123万円）超かつ123万円（収入金額188万円）以下
- 控除対象扶養親族には該当しない
この「特定親族」を扶養する場合、最大63万円の「特定親族特別控除」が受けられます。
4. 2025年から新設された「特定親族」により「源泉控除対象親族」という言葉が生まれた。
これまで源泉対象は「控除対象扶養親族」だけであったが、「特定親族」が源泉の対象となったことから、「控除対象扶養親族」と「特定扶養親族」を総称して「源泉控除対象親族」という呼ぶことになりました。
5. 年齢判定の基準は？
年齢は12月31日現在の満年齢で判定されます。
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以上です。2025年12月から施行される税改正で「特定親族」への対応が必要になります。企業側、個人側ともに正しい知識をもって、スムーズに対応していきましょう。
